平衡計分卡的每一個目標(biāo)一般只需要兩個績效指標(biāo)就能準(zhǔn)確地表達(dá)其涵義，我們可以設(shè)法將每個維度的目標(biāo)控制在3個以內(nèi)。平衡計分卡的兩位作者卡普蘭教授和諾頓博士認(rèn)為：平衡計分卡的每個層面需要4～7個指標(biāo)就可以了，16～25個指標(biāo)就基本上能夠滿足需要了。四個層面中，財務(wù)層面用3～4個指標(biāo)就可以了，客戶層面用5～8個指標(biāo)就可以了，內(nèi)部運營層面用5～10個指標(biāo)就可以了，學(xué)習(xí)成長層面用3～6個指標(biāo)就可以了。

　　第三步：識別戰(zhàn)略主題

　　運用職責(zé)分析法（Function Analysis System Technique，簡稱FAST法）進行戰(zhàn)略主題的識別與分解。企業(yè)價值鏈通常包括市場營銷、產(chǎn)品開發(fā)、采購供應(yīng)、生產(chǎn)經(jīng)營、客戶服務(wù)等核心價值鏈，除了核心價值鏈之外還有人力資源、IT、財務(wù)、法律、行政后勤、企業(yè)文化等輔助價值鏈，我們就是循著企業(yè)價值鏈的核心價值鏈和輔助價值鏈對戰(zhàn)略主題進行相關(guān)性識別并分解到各部門，從各部門中尋找到能夠驅(qū)動戰(zhàn)略主題與目標(biāo)的因素。

　　第四步：明確部門使命

　　明確部門使命時應(yīng)當(dāng)注意以下幾點：

　　部門使命不是部門所有職責(zé)的簡單疊加，必須能高度概括部門的工作內(nèi)容，明確部門的職責(zé)與目標(biāo)；

　　部門使命是各部門對公司戰(zhàn)略的支撐，部門使命必須緊密圍繞公司的目標(biāo)；

　　部門使命著重在于描述部門的價值、意義、定位與作用。明確部門使命的過程是與各部門主管反復(fù)磋商研討的過程，部門使命必須讓每個部門主管心悅誠服，明確部門使命是為了第七步落實公司及各部門指標(biāo)打下良好基礎(chǔ)。

　　明確部門使命的同時，我們還需要對公司的價值鏈流程進行優(yōu)化與組織架構(gòu)梳理。明確部門使命、流程優(yōu)化、組織架構(gòu)梳理是同時進行的。

　　第五步：用價值樹模型尋找因果關(guān)系

　　利用價值樹模型尋找出流程跟戰(zhàn)略主題之間的因果邏輯關(guān)系。因果關(guān)系鏈分析最合適的工具是價值樹模型。價值樹模型是在目標(biāo)（或指標(biāo)）之間尋找對應(yīng)的邏輯關(guān)系，我們分別列出公司戰(zhàn)略地圖中的衡量性目標(biāo)，對應(yīng)的關(guān)鍵績效指標(biāo)及驅(qū)動這些指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動流程及對應(yīng)的關(guān)鍵流程績效指標(biāo)。需要澄清的內(nèi)容有：戰(zhàn)略主題、能夠衡量戰(zhàn)略主題的關(guān)鍵績效指標(biāo)、關(guān)鍵驅(qū)動流程分析、初步確定關(guān)鍵流程績效指標(biāo)。

　　第六步：建立因果關(guān)系分析表

　　通過價值樹模型分析后，原來看似雜亂無章的指標(biāo)之間就建立了因果邏輯關(guān)系。我們在這時候可以將指標(biāo)放入到平衡計分卡中，到了這一步，其實我們可以用指標(biāo)來描述公司的戰(zhàn)略地圖了，前面的第二步中我們是用目標(biāo)來描述的。經(jīng)過上一步的價值樹模型建立因果關(guān)系后，根據(jù)《價值樹模型圖》中的滯后/驅(qū)動性指標(biāo)的對應(yīng)關(guān)系，我們就可以在《因果關(guān)系分析表》中填寫那些相對應(yīng)的滯后/驅(qū)動性指標(biāo)了。