企業(yè)的運(yùn)作資金掌握關(guān)鍵在于計(jì)劃預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行。
企業(yè)管理的核心問(wèn)題之一是維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，只有在此前提下才能尋求企業(yè)的最大化贏利，而企業(yè)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵又在于它的資金流量是否正常。這一點(diǎn)對(duì)于中小企業(yè)更是關(guān)鍵，因?yàn)槟壳拔覈?guó)銀行金融系統(tǒng)對(duì)中小企業(yè)支持相對(duì)較弱，企業(yè)一旦發(fā)生周轉(zhuǎn)不靈，就較難獲得及時(shí)支持。
資金運(yùn)轉(zhuǎn)與營(yíng)業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)關(guān)系
從訂購(gòu)原料→原材料到庫(kù)入庫(kù)→原料出庫(kù)進(jìn)入生產(chǎn)→生產(chǎn)過(guò)程→完工產(chǎn)品入庫(kù)→銷售成品出庫(kù)→回籠資金到帳，企業(yè)這一系列過(guò)程的正常營(yíng)業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)是需要相應(yīng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)匹配的。
運(yùn)轉(zhuǎn)資金的安排
● 計(jì)劃資金的構(gòu)成
企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金從投資開(kāi)始就必須考慮，投資資產(chǎn)分成固定資金和流動(dòng)資金。固定資金用于購(gòu)置設(shè)備，建設(shè)廠房，基礎(chǔ)設(shè)施及交通工具，流動(dòng)資金則用于安排正常生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)資金。
根據(jù)行業(yè)不同，產(chǎn)品不同，從產(chǎn)品的生產(chǎn)周期到資金回籠進(jìn)行預(yù)估，計(jì)算出可能實(shí)現(xiàn)銷售的數(shù)量和周轉(zhuǎn)資金，按保險(xiǎn)起見(jiàn)，準(zhǔn)備2個(gè)周期的生產(chǎn)資金。另外至少需準(zhǔn)備3個(gè)月費(fèi)用資金，用于支付水電、人員工資、差旅費(fèi)等保障費(fèi)用，還需準(zhǔn)備一個(gè)月的備用金，用于各項(xiàng)臨時(shí)費(fèi)用開(kāi)支額。
如果銷貨額增加，生產(chǎn)量增加也需要考慮流動(dòng)資金額度的增加，這必須事前就在預(yù)計(jì)之中。創(chuàng)業(yè)企業(yè)因?yàn)榛I資渠道較單一，更有必要事前準(zhǔn)備流動(dòng)資金。
不要將希望寄托于供應(yīng)商欠款上，這是靠信用作基礎(chǔ)的。信用則是靠慎重和實(shí)力去累積的。創(chuàng)業(yè)期企業(yè)切不可靠供應(yīng)商資金來(lái)維持企業(yè)周轉(zhuǎn)，這是非常危險(xiǎn)的。同樣也不能靠經(jīng)銷商提前預(yù)付貨款上，這在現(xiàn)在愈來(lái)愈難做到，既使做到也是不可靠的。以上二種欠款資金都屬于流動(dòng)性很強(qiáng)的資金，萬(wàn)不可將企業(yè)流動(dòng)資金大部分由此組成�？缮俨糠质褂�，總量上不可超過(guò)總流動(dòng)資金的1/2。原愛(ài)多電器公司的倒閉，就是占用該二部分資金過(guò)大，導(dǎo)致迅速破產(chǎn)的。
● 預(yù)算計(jì)劃資金
每月做現(xiàn)金使用計(jì)劃，規(guī)劃三大支出款。
A. 費(fèi)用開(kāi)支：包括全體人員工資獎(jiǎng)金、水電費(fèi)、福利費(fèi)用、稅金、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用、廣告促銷費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)；
B. 生產(chǎn)周轉(zhuǎn)開(kāi)支：主原料、輔助材料、機(jī)物料、包裝材料；
C. 工程項(xiàng)目費(fèi)用（包括小型修理費(fèi)用）。作支出預(yù)算一定要詳細(xì)，將可能的支出都需列出，預(yù)算銷售資金收入，此現(xiàn)金收入一定是到帳金額，并注意時(shí)間預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確。可根據(jù)企業(yè)情況，客戶銷貨對(duì)象的變動(dòng)，將下月度的銷貨收入折算成銷貨現(xiàn)金收入作預(yù)算。
做月度資金預(yù)算表，可能的話列成每周的預(yù)算（收、支）表，可提高預(yù)算準(zhǔn)確性。
● 提高資金的利用率
將企業(yè)所有帳戶的資金，歸集到一個(gè)主要帳戶上收支。一般來(lái)講企業(yè)為結(jié)算等原因，可能有多個(gè)銀行帳戶，如每個(gè)帳戶上都有一些資金就會(huì)造成資金沉淀，使得部分資金未充分利用，因此必須就資金統(tǒng)一到一個(gè)主要帳戶收支。其它帳戶資金一旦收入就立刻轉(zhuǎn)入主帳戶，以提高支付能力。對(duì)這些帳戶使用上可采取授權(quán)銀行一旦有存款自動(dòng)匯入主帳戶，帳戶的余額保持為零。對(duì)于在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)更有必要實(shí)行歸集方式。即可選擇一家銀行簽約授權(quán)，將外地分支機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶銀行統(tǒng)一到一家銀行,銷售貨款一旦回籠，即是劃轉(zhuǎn)至企業(yè)總部帳戶，以方便企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)。如果企業(yè)想獲取應(yīng)付帳款的現(xiàn)金折扣，那么就應(yīng)在現(xiàn)金折扣期末支付，如果企業(yè)不想享受現(xiàn)金折扣，則應(yīng)在信用期限的最后一天付款，以最大限度地利用資金。
對(duì)于一些由不同季節(jié)變化而變動(dòng)流動(dòng)資本需求的，要區(qū)分開(kāi)來(lái)。將企業(yè)流動(dòng)資金的需求區(qū)分，長(zhǎng)久性的需求與臨時(shí)性的需求。
針對(duì)需求作不同的籌資準(zhǔn)備。長(zhǎng)久性的資金需用自有資金來(lái)支持。臨時(shí)性資金可以采用短期借款來(lái)支持。
一般來(lái)講優(yōu)秀的企業(yè)，運(yùn)轉(zhuǎn)速度都很快，這主要是為了提高企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)速度，并且回避風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求。好企業(yè)是以追求流動(dòng)資金為“零”的目標(biāo)。如戴爾電腦，因?yàn)樵谄髽I(yè)運(yùn)作方式上的革新，按單定制直接供應(yīng)終端客戶方式，極大地提高了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，避免了存貨因價(jià)格變動(dòng)導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。目前，很多企業(yè)實(shí)施企業(yè)流程再造（BPR），企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP），這些都是提高企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)速度的手段。
一個(gè)實(shí)際預(yù)算操作方式
現(xiàn)金預(yù)算亦稱現(xiàn)金收支預(yù)算,是以日�，F(xiàn)金預(yù)算與特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)編制的反映現(xiàn)金收支情況的預(yù)算�，F(xiàn)金預(yù)算表編制的過(guò)程包括：
● 收入預(yù)算：
在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤(rùn)及確定的本周(月)銷售量、銷售單價(jià)和銷售收入等參數(shù)編制。
將本周(月)現(xiàn)銷及上期應(yīng)收賬款本月回籠數(shù)計(jì)算所得，分別填入“銷售現(xiàn)金收入”與“應(yīng)收賬款回籠收入”。
本期可運(yùn)用的現(xiàn)金數(shù)額＝期初現(xiàn)金余額＋銷售現(xiàn)金收入＋應(yīng)收賬款收入。填入“可使用的現(xiàn)金”。本例中全月為：“696,000元”。
● 支出預(yù)算：
1 生產(chǎn)用原料：根據(jù)生產(chǎn)量的預(yù)測(cè)，結(jié)合庫(kù)存原料實(shí)際數(shù)，來(lái)預(yù)計(jì)本月大額現(xiàn)金原料采購(gòu)額。
2 工資及獎(jiǎng)金：預(yù)計(jì)本月將支付給職工的工資及各項(xiàng)獎(jiǎng)金，根據(jù)實(shí)際支付時(shí)期填入各階段。
3 辦公費(fèi)用：企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展管理活動(dòng)必須購(gòu)入，并用現(xiàn)金支付的金額。
4 水電、車雜、運(yùn)輸費(fèi)：預(yù)計(jì)當(dāng)期各周內(nèi)實(shí)際支付的費(fèi)用。
5 稅收：預(yù)計(jì)本期向稅務(wù)部門(mén)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等稅收。
6 最低現(xiàn)金余額：保證一個(gè)時(shí)期(周／月)開(kāi)支應(yīng)余留的現(xiàn)金數(shù)。
以上各項(xiàng)支出構(gòu)成了本月現(xiàn)金需要量，填入“現(xiàn)金需要量”。
● “可使用的現(xiàn)金”：
“現(xiàn)金需要量”＝“現(xiàn)金不足或多余”， 本例中全月為：“＋40600元”。
結(jié)果為正值，表示現(xiàn)金多余；結(jié)果為負(fù)值，表示現(xiàn)金短缺。
● 現(xiàn)金籌集與運(yùn)用：
指針對(duì)“現(xiàn)金不足或多余”的情況所采取的經(jīng)營(yíng)措施，來(lái)保證現(xiàn)金支付及獲利的目的。
1 正值(現(xiàn)金結(jié)余)：應(yīng)償還本金及利息，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若仍超過(guò)余額上限，拿出一部分用于其他短期投資。還本付息差額低于現(xiàn)金余額下限，拋出一部分有價(jià)證券來(lái)補(bǔ)足現(xiàn)金。
2 負(fù)值(現(xiàn)金短缺)：可采取暫援還本付息并拋售有價(jià)證券和向銀行借款等措施。本例中向銀行借款77000元，支付利息1775元。
企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金的管理需要采取事前計(jì)劃，事中嚴(yán)格執(zhí)行，避免隨意性。即使企業(yè)管理的高層次一切盡在掌握之中，財(cái)務(wù)管理上還是應(yīng)偏保守一些。
● 現(xiàn)金預(yù)算表編列方式（附表）
該表主要由五個(gè)部分組成:
1 現(xiàn)金收入：期初現(xiàn)金余額+業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)收入+其他收入(利息收入);
2 現(xiàn)金支出：涉及原料、工資、制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中現(xiàn)金支出的部分、繳納稅收、股利，還包括購(gòu)買設(shè)備等資本性支出;
3 現(xiàn)金不足或多余：指1 、 2 的差額;
4 現(xiàn)金籌集和運(yùn)用：指現(xiàn)金收支差額通過(guò)籌集和運(yùn)用手段來(lái)協(xié)調(diào);
5 期末現(xiàn)金余額：本月末余留，下月初可動(dòng)用的現(xiàn)金數(shù)，在保證各項(xiàng)支出所需資金供應(yīng)的前提下，保持期末現(xiàn)金余額在合理的上下限度內(nèi)波動(dòng)。本例中為15000元。
因?yàn)楝F(xiàn)金儲(chǔ)備過(guò)少會(huì)影響周轉(zhuǎn)，過(guò)多會(huì)造成浪費(fèi)。所以不是越多越好，也不是越少越好。企業(yè)不僅要定期籌措抵補(bǔ)收支差額的現(xiàn)金，還要保證一定的現(xiàn)金儲(chǔ)備。企業(yè)的運(yùn)作資金掌握關(guān)鍵在于計(jì)劃預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行。運(yùn)轉(zhuǎn)資金要盡量減少，這就是節(jié)省成本。關(guān)鍵是靠提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，靠管理更細(xì)化的要求。企業(yè)在財(cái)務(wù)上、資金上要立足自身實(shí)力，求人不如求己，關(guān)鍵是內(nèi)功要強(qiáng)，其它供應(yīng)商及金融機(jī)構(gòu)的支持都是錦上添花，只能補(bǔ)充，不能依賴。
