結(jié)論出來后，兩個(gè)股東都有點(diǎn)傻眼：會(huì)計(jì)用虛支的手法分批把公司200萬元的資金挪為己用長達(dá)半年。
解決辦法：
(一)財(cái)務(wù)公司為A公司制作了一套新的財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施方案。理順投資管理與財(cái)務(wù)管理的銜接與溝通，建立規(guī)范的合同管理制度，除常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)表外又新設(shè)立了適合該企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)分析體系，使現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主動(dòng)反映投資者的關(guān)注點(diǎn)。
(二)設(shè)立財(cái)務(wù)跟蹤機(jī)制對(duì)投資行為進(jìn)行控制。聘請(qǐng)財(cái)務(wù)公司作為該公司的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”對(duì)公司賬目進(jìn)行月審、季報(bào)、年終總結(jié)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
(三)細(xì)化投資及收益的會(huì)計(jì)核算工作。重點(diǎn)加強(qiáng)公司現(xiàn)金流量及重大財(cái)務(wù)收支的核算。對(duì)公司專項(xiàng)資金、專題項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行事中、事后的專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告。
案例二：我的錢怎么花的？
“我的錢到底是怎么花的？”這是羅老板每天都在問自己的一個(gè)問題。
羅老板經(jīng)營一家裝飾工程公司，已經(jīng)有六年了。在這個(gè)公司中，羅老板是一股獨(dú)大，雖然有另一個(gè)小股東，但也是羅老板的自家人。羅老板為人精明，做生意兢兢業(yè)業(yè)，把個(gè)小公司管理得井井有條。
2001年對(duì)于羅老板來說是大發(fā)展的一年。這一年，公司連續(xù)接到了多項(xiàng)大工程，由原來前四年每年?duì)I業(yè)額三四百萬元猛增到年?duì)I業(yè)額2000萬。業(yè)務(wù)形勢(shì)一片大好，但財(cái)務(wù)管理問題又使羅老板陷入苦惱之中：
過去每年二三百萬的盤子，三四處工地，用羅老板一枝筆加上精明的頭腦，控制起來得心應(yīng)手。但現(xiàn)在每年八到十處工地，2000多萬的營業(yè)額，每個(gè)工地又有分包、轉(zhuǎn)包、合作項(xiàng)目分支，工地分散在全國六個(gè)地區(qū)，每天各地傳真來的費(fèi)用申領(lǐng)單多達(dá)上百張，大到幾十萬元小至十幾元，每張都要他簽字后回復(fù)方可申領(lǐng)。如何辨別這些支出的合理性？
實(shí)際上，精明的羅老板在財(cái)務(wù)管理上用人一直不順手，從2001年起，兩年內(nèi)換了三個(gè)會(huì)計(jì)一個(gè)出納。雖然公司制定了很完善的財(cái)務(wù)制度文件，但執(zhí)行起來都不合羅老板的意。財(cái)務(wù)人員技能不足以控制住多頭的項(xiàng)目財(cái)務(wù)走向，支出混亂。羅老板每天都在問：“我的錢怎么花的？”
解決辦法：
這是發(fā)展型公司的常見病。經(jīng)過向?qū)I(yè)財(cái)務(wù)公司咨詢，羅老板明白了僅靠換會(huì)計(jì)、寄希望于來一個(gè)會(huì)計(jì)高手改變公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀是不現(xiàn)實(shí)的。羅老板會(huì)同財(cái)務(wù)公司對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理作了系統(tǒng)的改造和建設(shè)工作。
1.針對(duì)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及多頭、異地的經(jīng)營規(guī)模情況，建立了公司財(cái)務(wù)管理集權(quán)與分權(quán)的責(zé)任劃分，一枝筆操控多枝筆，并輔之以財(cái)務(wù)公司的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”確立對(duì)分權(quán)的多枝筆的有效審核監(jiān)督機(jī)制。
2.由財(cái)務(wù)公司對(duì)業(yè)務(wù)部門的項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，重新建立規(guī)范的業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系及合同管理的崗位。
3.對(duì)異地、多頭的項(xiàng)目部及業(yè)務(wù)分支，實(shí)施了新的格式財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，確立了報(bào)告系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)口徑；建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督機(jī)制，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)。
